Heretar un pis o un habitatge a Catalunya, implica un guany econòmic. Per això, els hereus estan forçats a pagar l’Impost de Successions i l’impost sobre l’Increment de Naturalesa Urbana (també conegut com a impost a la plusvàlua municipal ). En aquest post t’explicarem com funciona l’impost i quines són les reduccions i bonificacions més rellevants que pots aprofitar en cas que estiguis per heretar un pis a Catalunya.
Què és l’Impost sobre successions i donacions?
L’Impost sobre Successions i Donacions és un tribut regulat per l’Estat Espanyol i que s’exigeix en tot el territori del país. És un impost progressiu que grava la transmissió de béns i drets entre persones físiques. És un impost en el qual no hi ha un percentatge fix de gravamen, sinó que com més s’hereta, més es paga.
En aquest sentit, es pot arribar a pagar des del 7,65% fins al 34% del que es rep.
Però continua llegint que t’explicarem els passos per a poder calcular-ho.
Què és el que es grava? És a dir, per què haig de pagar un impost en rebre una herència o una donació?
El principi general és que l’Estat grava els augments patrimonials de les persones. Amb l’impost sobre les successions, cerca gravar els beneficis obtinguts per tu (persona física) a títol gratuït i a conseqüència d’una defunció. En canvi, en les donacions, l’objecte del gravamen o impost és l’augment de patrimoni entre vius, obtingut per persones físiques a títol gratuït.
Com saber quant has de pagar i com calcular l’impost a les successions a Catalunya?
Ens encantaria dir que és un procediment senzill. On només emplenes un formulari, el presentes en hisenda i ja pots anar a recollir als nens al col·legi o sortir de tapeo amb amics. No obstant això, com sol succeir en gairebé tots els temes tributaris, existeix un alt grau de complexitat i tecnicisme en la matèria.
Farem el nostre major esforç per a ajudar-te a entendre com definir el que has de pagar al fisc quan heretes un pis a Catalunya. Tècnicament, aquesta suma a pagar és la quota tributària.
És la que es calcula multiplicant la quota íntegra, per un coeficient multiplicador establert per cada comunitat autònoma.
Sona estrany i difícil d’entendre veritat?
Bé, ho explicarem amb una analogia bastant senzilla. Imaginem per un moment que som fusters. Un dia comú i corrent rebem un encàrrec: transformar un tros de fusta en una fina peça d’escacs.
Tractem de reflectir-nos en el taller, gratant el nostre front i pensant cadascun dels passos que necessitem donar per a convertir en un alfil, una torre o un peó aquest brut tros de fusta.
Al principi usarem una tanca per a treure els sobrants i donar una forma més o menys general. Vindrà el cisell per a definir uns certs detalls, per a després passar a escatar, polir i pintar a fi de concretar la figura. Alguna cosa semblança ocorre amb l’impost a les successions.
T’ho expliquem en els següents 4 passos.
Els 4 passos fonamentals per a saber quant has de pagar a l’Estat en heretar un pis a Catalunya.
- 1. Des de la massa hereditària bruta a la base liquidable de l’impost
Primer és necessari calcular la massa hereditària bruta. El que en la nostra analogia es correspon amb el tros de fusta, en brut. Necessitem saber amb un cert grau de certesa quin és el patrimoni total d’una persona al moment de la seva defunció.
Per a obtenir aquesta dada, cal sumar el valor real dels béns del mort més tots els efectes personals, utensilis domèstics i els mobles del seu ús particular.
Després, hem d’obtenir la massa hereditària neta. Per a això, restarem d’aquella quantitat (la massa hereditària bruta) les càrregues, deutes i despeses deduïbles. En l’analogia, treballar la forma de la fusta que rebem.
El següent pas serà definir la porció hereditària individual. Saber quina porció del patrimoni del mort correspon a cada hereu. Cal dividir la massa hereditària neta, entre cada hereu d’acord amb el testament o la normativa legal vigent.
Finalment, hem d’aplicar reduccions a aquesta porció hereditària individual. Existeixen diferents tipus i cada comunitat autònoma determina les seves pròpies. Més a baix, desenvolupem aquest tema detalladament.
Ja veus, el nostre tros de fusta comença a definir la seva silueta. De poc, comencem a reconèixer una certa forma de peça d’escacs.
Toca ara afinar més i anar pels detalls.
Com ho farem? Et recomano estar atent ara, ja que aquí la qüestió es torna un pelín més complexa.
- 2. Aplicar el percentatge de l’impost a la base liquidable
Una vegada que tenim ben definida la base liquidable, —és a dir, la porció hereditària neta individual menys les reduccions i bonificacions— el següent pas és aplicar-li el percentatge de l’impost.
Com sabem #quin és que correspon? Varia segons en quina comunitat autònoma es produeixi l’herència. Això és així perquè si bé la normativa estatal estableix una tarifa d’entre un 7,65% a un 34% (Quadre 1) són les comunitats autònomes les responsables de definir-ho.
Aplicat aquest percentatge sobre la base liquidable, obtindrem la quota íntegra hereditària.
Però els càlculs, no acaben aquí.
L’últim pas? Aplicar coeficients multiplicadors
Per a arribar a la quota tributària o el que has de pagar al fisc en heretar un pis a Catalunya, cal aplicar els anomenats coeficients multiplicadors sobre la quota íntegra hereditària.
Com saber quin correspon amb el teu cas? Els coeficients varien en funció del patrimoni preexistent de l’hereu i del parentiu entre l’hereu i el mort.
Per a identificar quin correspon a la teva situació, la llei els classifica en quatre grups:
Grup I: descendents i adoptats menors de 21 anys.
Grup II: descendents i adoptats de 21 o més anys, cònjuges, ascendents i adoptants.
Grup III: col·laterals de segon grau (germans) i tercer grau (nebots, oncles), i ascendents i descendents per afinitat.
Grup IV: col·laterals de quart grau (cosins), graus més distants i estranys.
Llavors, per a obtenir la quota tributària, el que s’ha dit: hem de multiplicar la quota íntegra pel coeficient multiplicador. A aquest, ho obtindrem si creuem el patrimoni preexistent de l’hereu amb el seu grau de parentiu.
Hem de seguir el següent quadre:
Un benefici extra: reduccions i bonificacions tens dret a pagar menys?
Una vegada que definim la quota tributària, queden per aplicar les deduccions i bonificacions, sempre que corresponguin.
A Catalunya, l’Agència Tributària va fixar una taula de reduccions que pots consultar aquí.
Les principals són:
- • Reduccions per parentiu: fins a 196.000 euros.
- • Reduccions per discapacitat: entre 275.000 i 650.000 euros.
- • Reducció per adquisició d’habitatge habitual: 95% del valor de l’habitatge amb límit conjunt de 500.000 euros.
- • Reducció per a persones majors de 75 anys: de 275.000 euros.
Finalment, hem acabat.
La peça d’escacs ja està polida i llista per a ser presentada. Després de molts càlculs, en aquest punt ja podràs tenir una clara imatge de què és el que correspon pagar si et va tocar heretar un pis a Catalunya.
La nostra conclusió sobre l’Impost sobre Successions
Heretar un pis a Catalunya comporta un difícil procés de rigorosos passos per a definir els impostos a pagar. Aquells sense experiència en la gestió d’herències es poden veure atabalats amb tanta informació. Et recomanem seguir els consells de la Guía Práctica sobre Sucesiones y Donaciones, preparada per la Generalitat de Cataluña.
També pots contactar-nos si tens algun dubte o si necessites delegar aquesta gestió. Estarem encantats d’ajudar-te. Posem a la teva disposició tot els nostres coneixements i experiència. I, com sempre, estàs convidat a deixar-nos la teva opinió i les teves preguntes en la secció de comentaris.
