Heredar un piso o una vivienda en Cataluña, implica una ganancia económica. Por ello, los herederos están forzados a pagar el Impuesto de Sucesiones y el impuesto sobre el Incremento de Naturaleza Urbana (también conocido como impuesto a la plusvalía municipal ). En este post te explicaremos cómo funciona el impuesto y cuáles son las reducciones y bonificaciones más relevantes que puedes aprovechar en caso de que estés por heredar un piso en Cataluña.
¿Qué es el Impuesto sobre sucesiones y donaciones?
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es un tributo regulado por el Estado Español y que se exige en todo el territorio del país. Es un impuesto progresivo que grava la transmisión de bienes y derechos entre personas físicas. Es un impuesto en el que no hay un porcentaje fijo de gravamen, sino que cuanto más se hereda, más se paga.
En este sentido, se puede llegar a pagar desde el 7,65% hasta el 34% de lo que se recibe.
Pero sigue leyendo que te explicaremos los pasos para poder calcularlo.
¿Qué es lo que se grava? Es decir, ¿por qué debo pagar un impuesto al recibir una herencia o una donación?
El principio general es que el Estado grava los aumentos patrimoniales de las personas. Con el impuesto sobre las sucesiones, busca gravar los beneficios obtenidos por ti (persona física) a título gratuito y como consecuencia de un fallecimiento. En cambio, en las donaciones, el objeto del gravamen o impuesto es el aumento de patrimonio entre vivos, obtenido por personas físicas a título gratuito.
¿Cómo saber cuánto debes pagar y cómo calcular el impuesto a las sucesiones en Cataluña?
Nos encantaría decir que es un procedimiento sencillo. En donde solo llenas un formulario, lo presentas en hacienda y ya puedes ir a recoger a los niños al cole o salir de tapeo con amigos. Sin embargo, como suele suceder en casi todos los temas tributarios, existe un alto grado de complejidad y tecnicismo en la materia.
Haremos nuestro mayor esfuerzo para ayudarte a entender cómo definir lo que debes pagar al fisco cuando heredas un piso en Cataluña. Técnicamente, ese monto a pagar es la cuota tributaria.
Es la que se calcula multiplicando la cuota íntegra, por un coeficiente multiplicador establecido por cada comunidad autónoma.
Suena raro y difícil de entender ¿verdad?
Bueno, vamos a explicarlo con una analogía bastante sencilla. Imaginemos por un momento que somos carpinteros. Un día común y corriente recibimos un encargo: transformar un trozo de madera en una fina pieza de ajedrez.
Tratemos de reflejarnos en el taller, rascando nuestra frente y pensando cada uno de los pasos que necesitamos dar para convertir en un alfil, una torre o un peón ese bruto pedazo de madera.
Al principio usaremos una cierra para sacar los sobrantes y dar una forma más o menos general. Vendrá el cincel para definir ciertos detalles, para luego pasar a lijar, pulir y pintar a fin de concretar la figura. Algo parecido ocurre con el impuesto a las sucesiones.
Te lo explicamos en los siguientes 4 pasos.
Los 4 pasos fundamentales para saber cuánto has de pagar al Estado al heredar un piso en Cataluña.
- 1. Desde la masa hereditaria bruta a la base liquidable del impuesto
Primero es necesario calcular la masa hereditaria bruta. Lo que en nuestra analogía se corresponde con el trozo de madera, en bruto. Necesitamos saber con cierto grado de certeza cuál es el patrimonio total de una persona al momento de su fallecimiento.
Para obtener este dato, hay que sumar el valor real de los bienes del fallecido más todos los efectos personales, utensilios domésticos y los muebles de su uso particular.
Luego, debemos obtener la masa hereditaria neta. Para ello, vamos a restar de aquella cantidad (la masa hereditaria bruta) las cargas, deudas y gastos deducibles. En la analogía, trabajar la forma de la madera que recibimos.
El siguiente paso será definir la porción hereditaria individual. Saber qué porción del patrimonio del fallecido corresponde a cada heredero. Es preciso dividir la masa hereditaria neta, entre cada heredero de acuerdo con el testamento o la normativa legal vigente.
Por último, debemos aplicar reducciones a esa porción hereditaria individual. Existen distintos tipos y cada comunidad autónoma determina las suyas propias. Más abajo, desarrollamos este tema en detalle.
Ya ves, nuestro trozo de madera empieza a definir su silueta. De a poco, comenzamos a reconocer una cierta forma de pieza de ajedrez.
Toca ahora afinar más e ir a por los detalles.
¿Cómo lo haremos? Te recomiendo estar atento ahora, ya que aquí la cuestión se torna un pelín más compleja.
- 2. Aplicar el porcentaje del impuesto a la base liquidable
Una vez que tenemos bien definida la base liquidable, —es decir, la porción hereditaria neta individual menos las reducciones y bonificaciones— el siguiente paso es aplicarle el porcentaje del impuesto.
¿Cómo sabemos cuál es que corresponde? Varía según en qué comunidad autónoma se produzca la herencia. Esto es así porque si bien la normativa estatal establece una tarifa de entre un 7,65% a un 34% (Cuadro 1) son las comunidades autónomas las responsables de definirlo.
Aplicado ese porcentaje sobre la base liquidable, obtendremos la cuota íntegra hereditaria.
Pero los cálculos, no terminan aquí.
¿El último paso? Aplicar coeficientes multiplicadores
Para llegar a la cuota tributaria o lo que debes pagar al fisco al heredar un piso en Cataluña, hay que aplicar los llamados coeficientes multiplicadores sobre la cuota íntegra hereditaria.
¿Cómo saber cuál corresponde con tu caso? Los coeficientes varían en función del patrimonio preexistente del heredero y del parentesco entre el heredero y el fallecido.
Para identificar cuál corresponde a tu situación, la ley los clasifica en cuatro grupos:
Grupo I: descendientes y adoptados menores de 21 años.
Grupo II: descendientes y adoptados de 21 o más años, cónyuges, ascendientes y adoptantes.
Grupo III: colaterales de segundo grado (hermanos) y tercer grado (sobrinos, tíos), y ascendientes y descendientes por afinidad.
Grupo IV: colaterales de cuarto grado (primos), grados más distantes y extraños.
Entonces, para obtener la cuota tributaria, lo dicho: debemos multiplicar la cuota íntegra por el coeficiente multiplicador. A este, lo obtendremos si cruzamos el patrimonio preexistente del heredero con su grado de parentesco.
Debemos seguir el siguiente cuadro:
Un beneficio extra: reducciones y bonificaciones ¿tienes derecho a pagar menos?
Una vez que definimos la cuota tributaria, quedan por aplicar las deducciones y bonificaciones, siempre que correspondan.
En Cataluña, la Agencia Tributaria fijó una tabla de reducciones que puedes consultar aquí.
Las principales son:
- • Reducciones por parentesco: hasta 196.000 euros.
- • Reducciones por discapacidad: entre 275.000 y 650.000 euros.
- • Reducción por adquisición de vivienda habitual: 95% del valor de la vivienda con límite conjunto de 500.000 euros.
- • Reducción para personas mayores de 75 años: de 275.000 euros.
Finalmente, hemos terminado.
La pieza de ajedrez ya está pulida y lista para ser presentada. Luego de muchos cálculos, en este punto ya podrás tener una clara imagen de qué es lo que corresponde pagar si te tocó heredar un piso en Cataluña.
Nuestra conclusión sobre el Impuesto sobre Sucesiones.
Heredar un piso en Cataluña conlleva un difícil proceso de rigurosos pasos para definir los impuestos a pagar. Aquellos sin experiencia en la gestión de herencias se pueden ver agobiados con tanta información. Te recomendamos seguir los consejos de la Guía Práctica sobre Sucesiones y Donaciones, preparada por la Generalitat de Cataluña.
También puedes contactarnos si tienes alguna duda o si necesitas delegar esta gestión. Estaremos encantados de ayudarte. Ponemos a tu disposición todo nuestros conocimientos y experiencia. Y, como siempre, estás invitado a dejarnos tu opinión y tus preguntas en la sección de comentarios.
