¿Qué es el modelo 600 en Cataluña y quién tiene la obligación de presentarlo?

Descubre el intrincado mundo fiscal catalán con nuestro análisis del Modelo 600 de Cataluña. Desde Proddigia, exploramos este formulario crucial emitido por la Generalitat, desentrañando sus complejidades tributarias. ¿Quién tiene la obligación de presentarlo y por qué es vital para las transacciones inmobiliarias y financieras en Cataluña? Sumérgete en la trama tributaria, desde la base imponible hasta los sujetos pasivos, y comprende las tarifas y tipos impositivos de este documento.
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Tabla de contenidos

Hoy analizaremos una parte de complejo mundo fiscal. En concreto el Modelo 600 de Cataluña, una pieza fundamental para las transacciones inmobiliarias y financieras. Desde Proddigia nos sumergiremos en la esencia de este documento esencial emitido por la Generalitat y sus complejidades tributarias.

Entendemos que comprender el Modelo 600 de Cataluña es fundamental para aquellos que participan en operaciones cruciales en la región. Permítenos guiarte a través de la trama tributaria, donde la base imponible y los sujetos pasivos revelan la esencia de cada transacción. 

Ponte en contacto con nosotros si tienes dudas sobre las tarifas y los tipos impositivos del Modelo 600 de Cataluña o cualquier otro concepto que no tengas claro. Nuestra agencia inmobiliaria está a tu servicio para lograr una transformación del mercado inmobiliario. 


¿Qué es el Modelo 600 de Cataluña?

El Modelo 600 en Cataluña es un documento esencial en el ámbito fiscal que emite la Generalitat. Delinea las transacciones inmobiliarias y financieras que se producen en la región. Este formulario actúa como un medio de declaración y liquidación de los impuestos sobre actos jurídicos documentados, un tributo directamente ligado a una variedad de operaciones legales: 

  1. En el ámbito de préstamos y créditos hipotecarios, así como en cesiones, cancelaciones y declaraciones de obra nueva, el Modelo 600 destaca como la herramienta esencial para liquidar impuestos. Su relevancia se amplifica en operaciones inmobiliarias, como segregación, división y extinción de condominio, donde refleja y liquida responsabilidades fiscales.
  2. En el terreno financiero, el Modelo 600 juega un papel crucial en préstamos con garantía y arrendamientos financieros. Las tarifas varían según la transacción, vinculando directamente la documentación de estos actos con las obligaciones tributarias correspondientes.

Base imponible y sujetos pasivos en el modelo 600: entendiendo la trama tributaria

En el ámbito del Modelo 600, donde convergen transacciones inmobiliarias y financieras, la relación intrínseca entre la base imponible y los sujetos pasivos establece la trama tributaria. Explorar esta conexión es esencial para quienes participan en este entorno fiscal complejo.

La base imponible es el pivote que determina la cuantía sujeta a impuestos, especialmente en documentos notariales vinculados a transmisiones inmobiliarias. En términos generales, se establece como el valor declarado, sujeto a verificación administrativa. Su relevancia se intensifica cuando se valora en función de bienes inmuebles, garantizando un valor acorde a la normativa.

Dentro de este contexto, identificar quién asume la carga tributaria, es decir, el sujeto pasivo, arroja luz sobre las distintas transacciones y situaciones tributarias:


Novación y cesión

En la novación, el prestamista asume la carga tributaria, mientras que en la cesión de préstamos hipotecarios, la responsabilidad recae en quien adquiere el préstamo.


Cancelación de hipotecas

En operaciones de cancelación hipotecaria, el sujeto pasivo es quien adquiere el bien y solicita el documento notarial o actúa en interés del destinatario del documento.


Declaración de obra nueva y operaciones inmobiliarias

La base imponible varía según la transacción y recae sobre quien realiza la operación inmobiliaria. En declaraciones de obra nueva, se toma el coste declarado. En operaciones como segregación, división o extinción de condominio, la base imponible se establece según el valor de los bienes involucrados.


Préstamos y arrendamiento financiero

En documentos relacionados con préstamos con garantía y arrendamientos financieros, la base imponible se calcula considerando el capital garantizado, intereses y otros conceptos asociados.


Transmisiones sujetas a IVA

La base imponible se determina considerando el mayor valor entre el valor de referencia, el valor declarado o el precio pactado. Para inmuebles sin valor de referencia, se utiliza el valor declarado, el precio pactado o valor de mercado. En estos casos, el sujeto pasivo es quien vende o transfiere el bien. 


Segregación, división, agregación y agrupación de fincas

La base imponible se determina por el valor de la finca o fincas involucradas en cada operación. Quien realiza la operación de segregación, división, agregación o agrupación de fincas, usualmente el propietario o aquel con derechos sobre las fincas involucradas, es el sujeto pasivo. 


Extinción de condominio

La base imponible es el valor de la participación asignada al cotitular que no era titular previo a la extinción. 


Arrendamiento financiero

La base imponible abarca la suma de todas las cuotas periódicas, incluyendo capital e intereses. La escritura de ejercicio anticipado de opción de compra se valora según el precio establecido en el contrato.


Posposición, mejora e igualación de rango de hipotecas

La base imponible se determina por el importe total de la responsabilidad asignada al derecho que empeora de rango en posposición y mejora de rango. En igualación de rango, se utiliza el importe total de la responsabilidad del derecho de garantía establecido en primer lugar.


Tarifas y tipo impositivo

El Modelo 600 se rige por tarifas específicas y tipos impositivos que varían según la naturaleza de la operación. 

A lo largo de la historia, estos tipos impositivos han ido cambiando. Entre el 24 de marzo de 2012 y el 30 de marzo de 2017, el tipo impositivo para agrupación, segregación y agregación de inmuebles (código AJ0) era del 1,8%. Además, para formalización o modificación de préstamos o créditos hipotecarios (código AJP), entre el 24 de marzo de 2012 y el 11 de julio de 2019, el tipo impositivo era del 1,5% (código AJ6).

A continuación, enumeramos las tarifas y los tipos impositivos correspondientes actuales:

Tipo impositivo: 0,1%

  • Adquisición de viviendas declaradas protegidas (código AAH).
  • Préstamos hipotecarios otorgados para la adquisición de una vivienda declarada protegida, para hechos imponibles devengados hasta el 15.11.2018 (código APH).
  • Constitución y modificación de derechos reales a favor de una Sociedad de Garantía Recíproca con domicilio social en Cataluña (código AJ9).

Tipo impositivo: 0,5%

  • Préstamo hipotecario por la adquisición de la vivienda habitual de una persona de 32 años o menos, para hechos imponibles devengados hasta el 10.11.2018 (código AJJ).
  • Préstamo hipotecario por la adquisición de la vivienda habitual de una persona que tenga la consideración legal de persona con discapacidad igual o superior al 33%, para hechos imponibles devengados hasta el 10.11.2018 (código AJM).

Tipo impositivo: 1,5%

  • Agrupación, segregación y agregación de inmuebles (código AJ0).
  • Declaración de obra nueva (código AJ1).
  • División horizontal de fincas (código AJ2).
  • Adjudicaciones derivadas de las disoluciones de comunidades de bienes no sujetas a TPO (código AJ3).
  • Transmisiones sujetas a IVA (código AJ4)
  • Modificación de préstamo no hipotecario, cancelación de hipoteca y otras garantías (código AJ7).
  • Constitución de hipoteca inversa (código AIC).
  • Modificación, subrogación y cancelación de hipoteca inversa (código AIM).
  • Otros actos jurídicos documentados (código AJ8).

Tipo impositivo: 2,5%

Renuncia a la exención de IVA (código AJ5).


Obligación de presentar el modelo 600


La obligación de presentar el Modelo 600 recae en aquellos involucrados en operaciones sujetas a este impuesto, como compradores, prestamistas, o quienes realicen operaciones inmobiliarias y financieras especificadas en el modelo.

Existen excepciones y casos específicos que pueden eximir de la obligación de presentar el Modelo 600. Por ejemplo, la bonificación del 100% de la cuota gradual de AJD en escrituras de extinción de condominio en las que también se acuerda separación, divorcio o extinción de uniones estables de pareja.

Proceso de presentación y documentación necesaria 

Cumplir con estos pasos y disponer de la documentación requerida facilitará el proceso de presentación del Modelo 600 y garantizará su correcta tramitación ante la Agencia Tributaria de Cataluña.

Pasos para presentar el Modelo 600

1. Descargar el Modelo 600 desde la página web de la Agencia Tributaria de Cataluña o recogerlo en sus oficinas.

2. Rellenar el Modelo 600 con la información correspondiente a la operación realizada, asegurándose de proporcionar datos precisos y completos.

3. Calcular la tasa impositiva aplicable según la naturaleza de la transacción y realizar el pago correspondiente. Este paso puede realizarse a través de entidades bancarias autorizadas.

4. Firmar el formulario de manera electrónica o presencial, según las opciones disponibles y el medio utilizado para la presentación.

5. Entregar el formulario debidamente cumplimentado y firmado, junto con el comprobante de pago de la tasa, en las oficinas de la Agencia Tributaria de Cataluña o mediante la plataforma electrónica habilitada.

6. Obtener un justificante de presentación como confirmación de que el Modelo 600 ha sido recibido por la administración tributaria.

Documentos requeridos

1. Documento Nacional de Identidad (DNI), NIE (Número de Identificación de Extranjero) u otro documento oficial que acredite la identidad de las partes involucradas.

2. Contrato, escritura pública u otro documento que respalde la operación realizada y proporcione la información necesaria para completar el Modelo 600.

3. Justificante de haber realizado el pago de la tasa correspondiente, emitido por la entidad bancaria autorizada.

4. En caso de presentación electrónica, contar con firma electrónica avanzada. Para presentación presencial, firmar el formulario de manera manuscrita.

5. Comprobante que acredite el pago de la tasa impositiva aplicable a la operación, emitido por la entidad bancaria.

6. En algunos casos, puede ser necesario presentar certificados adicionales que respalden la información proporcionada en el Modelo 600, dependiendo de la naturaleza específica de la transacción.


Ana Vila

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